델라웨어 Annual Report & Franchise Tax (3/1★)

미국 델라웨어주에 설립된 법인은 매년 3월 1일까지 연례 보고서(Annual Report)를 제출하고 프랜차이즈 세금(Franchise Tax)을 납부해야 합니다.

 

이를 준수하지 않을 경우 $200의 Penalty와 함께 매월 1.5%의 이자가 부과될 수 있고, 회사의 Good Standing에 문제가 생길 수 있습니다. 

 

따라서 델라웨어에 법인을 세우신 분들은 Franchise Tax와 Annual Report를 정확히 이해하고 이를 기한 내 이행하여야 합니다.

 

이 글에서는 Franchise Tax와 Annual Report의 주요 내용에 대해 문답 형식으로 말씀드리겠습니다. 

장건 변호사(한국/미국)

BNL Law

 연락처: official@bnl.legal

 

델라웨어 Annual Report의 제출 기한은 언제인가요?

모든 활동 중인 국내 법인은 매년 3월 1일까지 연례 보고서를 온라인으로 제출해야 합니다.

 

기한을 넘기면 어떻게 되나요?

$200.00의 벌금과 월 1.5%의 이자가 부과될 수 있고, 회사의 Good Standing에 문제가 생길 수 있습니다. 

 

Annual Report 제출 수수료는 얼마인가요? 

일반적으로 $50이며, Exempt 법인은 $25입니다. 

 

델라웨어 Franchise Tax는 어떤 경우에 부과되나요? 

해당 법인이 1월 1일부터 12월 31일까지 델라웨어 정부 기록상 ‘활동 중(Active)’으로 나타나면 부과됩니다.

 

델라웨어 Franchise Tax의 최소 최대 세액은 얼마인가요?

최소
Authorized Shares Method 방식: $175

Assumed Par Value Capital Method 방식: $400

 

최대

두 방식 모두 $200,000 (단, ‘Large Corporate Filer’로 지정된 법인은 $250,000

 

델라웨어 Franchise Tax는 어떻게 계산하나요?

두 가지 방법 중 하나를 선택하여 계산할 수 있습니다. 

 

소규모 기업들은 통상 $400을 넘기지 않는 범위에서 세액이 결정되며,

 

세금 납부 시 Delaware government 홈페이지에서 자동으로 계산을 해주기 때문에 직접 계산을 하실 필요는 없습니다.

1. Authorized Shares Method 방식

• 5,000주 이하: $175.00 (최소 세금)
• 5,001~10,000주: $250.00
• 추가 10,000주당 $85.00 추가
• 최대 세금: $200,000.00

(예시)

• 10,005주를 허가받은 법인의 세금: $335.00 ($250.00 + $85.00), 
• 100,000주를 허가받은 법인의 세금: $1,015.00 ($250.00 + $85.00 × 9)

2. Assumed Par Value Capital Method 방식

• 발행된 주식 수 및 총 자산(Gross Assets) 기준으로 계산
  * 여기서 총 자산(Total Gross Assets)은 해당 회사의 회계 연도가 끝나는 연도에 대해 미국 국세청(IRS) Form 1120, Schedule L (Federal Return)**에 보고된 “총 자산”을 기준으로 합니다.
• 100만 달러당 $400.00
• 최소 세금: $400.00, 최대 세금: $200,000.00

(예시)

 

예를 들어, 액면가 $1.00인 Authorized Shares 1,000,000주와 액면가 $5.00인 Authorized Shares 250,000주인회사가 총 자산 $1,000,000, 총 발행주식수 485,000주라고 해보겠습니다. 

 

1. 총 자산을 발행된 주식 총수로 나누어 “추정 액면가(Assumed Par)”를 계산합니다.
   • $1,000,000 ÷ 485,000 = $2.061856 (소수점 6자리까지 유지)
2. 추정 액면가보다 낮은 액면가를 가진 Authorized Shares(1,000,000주)에 대해 계산합니다.
   • $2.061856 × 1,000,000 = $2,061,856
3. 추정 액면가보다 높은 액면가($5.00)를 가진 Authorized Shares(250,000주)의 가치를 계산합니다.
   • 250,000 × $5.00 = $1,250,000
4. 두 값을 더하여 “추정 액면가 자본(Assumed Par Value Capital)”을 계산합니다.
   • $2,061,856 + $1,250,000 = $3,311,856
5. 세금 계산
   • 추정 액면가 자본을 100만 단위로 반올림 (4,000,000)
   • 4 × $400.00 = $1,600.00

 

어떻게 신고할 수 있나요?

Delaware 정부 홈페이지에서 신고하실 수 있습니다. https://corp.delaware.gov/paytaxes/

 

담당 CPA나 변호사가 진행하기도 합니다.

 

분할납부도 가능한가요?

$5,000.00 이상의 세금을 납부해야 하는 경우 아래 일정에 따라 분할 납부가 가능합니다.

 

• 6월 1일까지 총액의 40%
• 9월 1일까지 총액의 20%
• 12월 1일까지 총액의 20%
• 3월 1일까지 잔액 납부

 

LLC, LP, GP도 납부해야 하나요?

델라웨어에 등록된 Entity면 $300의 Annual Tax를 납부해야 합니다. Annual Report의무는 없습니다. 

 

아직 비즈니스를 시작하지 않았는데도 납부해야 하나요?

델라웨어에 등록된 Entity면 실제 비즈니스를 시작했는지 여부에 관계 없이 납부해야 합니다. 

 

회사를 닫을 생각인데도 납부해야 하나요?

회사 Closing이 File되기 전이라면 납부해야 합니다. 

 

Large Corporate Filer가 뭔가요?

Entity가 "Large Corporate Filer"로 분류되려면 다음 두 가지 요건을 모두 충족해야 합니다.

1. 주식 상장 요건:
   • 해당 법인은 국가 증권 거래소(national securities exchange)에 상장된 주식 클래스 또는 시리즈를 보유해야 합니다.
2. 재무 요건:
   • **미국 회계 기준(GAAP) 또는 국제 재무 보고 기준(IFRS)**에 따라 작성된 재무제표를 보유해야 합니다.
   • 해당 재무제표는 미국 증권거래위원회(SEC) 또는 유사한 해외 기관(해당 국가의 증권법을 집행하거나 기업의 재무 공시를 위한 공적 저장소 역할을 하는 기관)에 제출된 가장 최근의 연례 보고서에 포함되어야 합니다.
   • 다음 두 가지 재무 요건을 모두 충족해야 합니다.
     a. 연간 연결 총매출 또는 연결 자산이 $750,000,000 이상
     b. 연간 연결 총매출이 최소 $250,000,000 이상이며, 연결 자산이 최소 $250,000,000 이상

 

긴 글 읽어주셔서 감사드립니다. 

 

도움이 되셨기를 바랍니다. 

 

Franchise Tax와 Annual Report에 대해 궁금한 점이 있으시거나 대행이 필요하신 경우 아래 연락처로 연락주시기 바랍니다. 

 

장건 변호사 올림

 

연락처: official@bnl.legal

 

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